+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет долей распределения налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации.

Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Согласно п.

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. В соответствии с п. В Разделе 1 указанных выше Деклараций код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение, указывается с учетом положений п.

Таким образом, при снятии с учета ликвидированного обособленного подразделения до истечения срока представления декларации за отчетный налоговый период декларация подается по месту нахождения и учета организации ее головного офиса с кодом УФНС России в письме от Учитывая, что декларации по налогу на прибыль составляются нарастающим итогом с начала года, в целях правильного распределения прибыли по организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав обособленным подразделениям налоговая база в целом по организации за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период, подлежащая распределению, определяется без учета налоговой базы закрытого обособленного подразделения в размере, исчисленном и отраженном в декларации за отчетный период, предшествующий кварталу месяцу , в котором оно было закрыто.

А в письме от Таким образом, по закрытому обособленному подразделению уплачиваются авансовые платежи до момента закрытия такого подразделения, все последующие платежи осуществляются по месту нахождения головной организации.

Например, в случае закрытия обособленного подразделения 13 августа г. Часто у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли определять долю прибыли по закрытому обособленному подразделению за отчетный налоговый период после закрытия самого обособленного подразделения?

В соответствии со ст. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти подразделения. Эта доля определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.

ФНС России в письме от Минфин России в письме от Следовательно, если приобретенные основные средства отражены в бухгалтерском учете в составе основных средств 1 марта текущего года, их остаточная стоимость включается в расчет при исчислении средней стоимости имущества за I квартал по состоянию на 1 апреля текущего года. УФНС России по г. Москве в письме от При распределении налоговой базы между организацией и ее действующими обособленными подразделениями исчисление удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества производится без учета указанных показателей по ликвидированному обособленному подразделению.

Таким образом, определять долю прибыли по закрытому обособленному подразделению за тот отчетный период, в котором оно закрыто, уже не нужно. Для закрытого подразделения останутся данные, рассчитанные за предыдущий отчетный период. Например, если обособленное подразделение закрыто 13 августа г.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или их групп п. По строке указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном ст. Данные строки определяются путем умножения показателя строки или строки при наличии у организации закрытых обособленных подразделений на данные строки Показатели строки определяются путем умножения данных строки на строку Сумма налога на прибыль, подлежащая к доплате строка , определяется в виде разницы строк , и Если показатель строк меньше суммы показателей строк , , то суммы налога на прибыль, подлежащие к уменьшению строки , определяются в виде разницы суммы строк и со строкой Ставка налога на прибыль в субъекте РФ по месту нахождения головного подразделения и по месту нахождения обособленного подразделения.

Сумма, ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным текущем периодом в бюджет субъекта РФ строка Листа 02 за полугодие г.

А затем — порядок заполнения с учетом закрытого обособленного подразделения. Строка — руб. Строка — 10 руб. Итак, обособленное подразделение закрыто 13 августа г. Возникает необходимости подачи уточненной налоговой декларации за полугодие г.

При заполнении уточненной декларации за полугодие г. В уточненной налоговой декларации по обособленному подразделению следует оставить один ежемесячных платеж по строке Дополним пример условием, что налоговая база по налогу за девять месяцев г. Строка — 11 руб. Строка — 12 руб. Строка — 24 руб.

Строка — 23 руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Обособленных подразделений много, а регион один. Два момента из жизни декларации по налогу прибыль. Представление декларации без обязательств по уплате налога. Общие правила Согласно п.

Нужно ли определять долю прибыли зарытого подразделения Часто у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли определять долю прибыли по закрытому обособленному подразделению за отчетный налоговый период после закрытия самого обособленного подразделения? Разберемся с этим вопросом. Исходные данные Обособленное подразделение закрыто 13 августа г.

Данные за полугодие г. Показатели организации за полугодие г. Показатель Значение Налоговая база в целом по организации руб. Строка — не заполняется. Строка — 62 руб. Строка — 87 руб. Строка — 15 руб. Остальные строки не заполняются. Заполнение уточненной декларации за полугодие Итак, обособленное подразделение закрыто 13 августа г. Заполнение декларации за 9 месяцев Дополним пример условием, что налоговая база по налогу за девять месяцев г.

Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Может ли облагаться налогом то, что в реальности не существует? Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов. Налоговая база в целом по организации. Доля головного офиса организации. Доля обособленного подразделения. Сумма начисленного налога за I квартал г.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от

Доля прибыли обособленного подразделения

Раздел X. Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации.

Общие правила расчета Сначала определяют сумму прибыли в целом по организации.

Доля прибыли по обособленному подразделению рассчитывается за соответствующий отчетный налоговый период в следующем порядке. Средняя остаточная стоимость основных средств определяется в порядке, предусмотренном п. Рассчитывается доля прибыли этого обособленного подразделения ДП ОП :. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то распределение прибыли по каждому подразделению можно не производить.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Документы для регистрации обособленного подразделения. Штраф за обособленное подразделение. Если у организации есть обособленное подразделение ОП , и при этом она является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения, то основной ее налог — налог на прибыль она должна будет рассчитывать с учетом ряда особенностей. Причем, эта региональная составляющая перечисляется по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений.

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль.

Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения

Удельный вес среднесписочной численности сотрудников расходов на оплату труда обособленного подразделения определяется по формуле:. В них, в частности, будут входить зарплата, отпускные, выходные пособия и т. Такое правило предусмотрено п. Удельный вес остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения для определения доли прибыли, приходящейся на него определяйте по формуле:. Остаточную стоимость основных средств за отчетный налоговый период определяйте так же, как и при расчете налога на имущество в отношении объектов, налоговой базой для которых является средняя среднегодовая стоимость. Определяя удельный вес остаточной стоимости, надо учитывать все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом, независимо от того, облагаются они налогом на имущество или нет.

Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения

Сервис дает множество удобных возможностей и для юристов. Специалисты могут использовать эту площадку для того, чтобы найти новых клиентов и получить возможность дополнительного заработка.

На сайте есть полный набор инструментов для профессиональной реализации и множество интересных задач, которые помогут получить полезный опыт. Здесь можно также общаться с коллегами и обсуждать актуальные вопросы. Для тех, кому нужна помощь квалифицированного юриста в Волгограде, сервис Правовед.

N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль По строке указывается доля налоговой базы по организации без.

Как рассчитать долю прибыли обособленного подразделения

Ниже приведены некоторые примеры типов персональной информации, которую мы можем собирать, и как мы можем использовать такую информацию. Мы предпринимаем меры предосторожности - включая административные, технические и физические - для защиты вашей персональной информации от утраты, кражи, и недобросовестного использования, а также от несанкционированного доступа, раскрытия, изменения и уничтожения. Для того чтобы убедиться, что ваша персональная информация находится в безопасности, мы доводим нормы соблюдения конфиденциальности и безопасности до наших сотрудников, и строго следим за исполнением мер соблюдения конфиденциальности.

Расчет доли прибыли обособленного подразделения, если остаточная стоимость ОС равна нулю

Получить консультацию юриста по вопросам защиты своих законных интересов, в связи с наличием постановлений о привлечении к ответственности. Бизнес портал реализует концепцию конструктивного общения с каждым клиентом, позволяя задать онлайн вопрос юристу бесплатно.

Организации и предприниматели, столкнувшиеся с экономическими преступлениями, заинтересованы во взаимодействии со специалистами обладающими знаниями и определенной практикой ведения уголовных дел, связанных с экономическим характером преступления. Юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно очень удобна в использовании.

Не взирая на то что Адвокат сам по себе всесторонний специалист-правовед, который сдавал экзамен на получение Свидетельства адвоката, все знать в правовом поле невозможно. Да можно разбираться в тонкостях уголовного права, хозяйственного процесса, представлять интересы в судах, но что бы с ходу вступить в дело, связанное например с ядерной безопасностью, или ошибкой в квантовой физике (к примеру) нужны специальные, узконаправленные знания. Далеко не все, могут признаться что не сильно разбираются в тех или иных правовых моментах, и порекомендовать обратится к другому адвокату.

Мы, не из тех адвокатов которые берутся за все что угодно, лишь бы заработать.

Обычный человек редко интересуется законами, которые напрямую не причиняют ему никаких неудобств, и уж тем более не разбирается в нюансах их применения. Даже зная свои права, многие люди оказываются не в состоянии их реализовать. Одной из форм услуг, предлагаемые юристами, является юридическая консультация.

Практически каждая серьёзная юридическая компания содержит на своём интернет-сайте форму обратной связи, где можно задать свой вопрос и получить ответ в режиме онлайн, либо заполнить форму и получить бесплатную юридическую консультацию по телефону в любое удобное время.

С ситуацией ознакомятся сразу два юриста, за 200 руб. Вполне можно получить совет в офисе юридической фирмы, а из-за удобства и быстроты интернет-консультаций. Старейшим и наиболее популярным сервисом юридического онлайн-консалтинга в Рунете является сайт который работает с 2000 года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. detecomppi

    НАДО ГЛЯНУТЬ)))

  2. Лидия

    У вас кривая RSS — исправте

  3. Зоя

    Пока все хорошо.

  4. Ираида

    По моему мнению Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  5. Клим

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  6. ammidsound

    очень удобно! советую